Давно не секрет, что банки анализируют операции клиентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). Для определения «хорошего» и «плохого» клиента ЦБ спустил, с небес на землю, рекомендации (утверждены 21 июля 2017 г. № 18-МР). Рекомендации спущены одновременно с уже известными нам признаками для обнаружения обнальщиков.
ЦБ указал банкам, что клиенты должны просматриваться чётче. Интересуют не показатели в налоговой декларации (компетенция ФНС), а оборот по счёту, который не должен быть меньше 0,9%.
Т.е. при бурной деятельности клиента, банки могут (и делают это успешно) оценить, насколько правдоподобно клиент оплачивает столь малоразмерные налоги.
Если выручка маленькая, а операций по счёту идёт много, то показатель оплаты налогов в 0,9% (от оборота по счёту) даёт возможность банку прекратить обслуживание клиента, отказаться от...
Регистрация акций по-новому
Конечно, акционерные общества и всё, что с ними связано, сильно потеряли в популярности после реформы 2014 года. И всё же, они по-прежнему востребованы, став основной организационно-правовой формой для крупного и среднего предпринимательства. И вот депутаты преподносят запоздалый подарок всем эмитентам, который вполне можно назвать реформой.
Увы, запоздалой.
20 ноября 2017 года в Государственную Думу РФ был внесён законопроект, призванный значительно изменить (и упростить, что важно!) процедуру эмиссии ценных бумаг. В первую очередь - первичной эмиссии акционерных обществ, хотя достаточно много внимания было уделено и облигациям. Пока еще рано судить о перспективе законопроекта, но предложенная оптимизация будет очень кстати. Впрочем, законопроект представлен Правительством РФ во исполнение поручения Президента РФ, что определенно положительно скажется на судьбе документа.
Обзор судебной практики с участием регистрирующих органов Пришло время для частого гостя форума - обзора судебной практики с участием регистрирующих органов. Этот жанр хорошо известен часто тенденциозной подборкой кейсов, но, тем не менее, многие из споров представляют интерес. Итак, что же ФНС посчитала достойным включения в обзор за третий квартал 2017 года?
1. В Иркутской области запрещают регистрировать директоров-иностранцев
Почему?
Увы и ах, обычно региональные арбитражные суды оригинально подходят к законодательству о регистрации юридических и лиц. И при этом встают на сторону заявителей. Но не в этот раз!
Общество решило поменять управляющую компанию на ЕИО, в качестве которого выбрали иностранного гражданина. Уверен, что почти все имели опыт подобной регистрации. Причем, как правило, всё оканчивается благополучно.
Однако обществу в рассматриваемом споре отказали. Более того, арбитражные суды всех трёх инстанций поддержали регистрирующий...
Оказывается, Пенсионный фонд может не только требовать уплаты страховых взносов, сдачи отчётности (сведения о застрахованных лицах и сведения о страховом стаже застрахованного лица), но и провести детективное расследование, хоть и поверхностно.
ПФР обнаружил в интернете сайты, где требуется указать паспортные данные или номер СНИЛС, для проверки наличия денежных выплат со стороны частных страховых фондов.
По замыслу, проверка идёт поэтапно.
Первый этап.
Гражданин указывает паспортные данные или номер СНИЛС, после сайт показывает, какая сумма причитается к выплате. Практически всегда, сумма порядка 100 000 рублей. Конечно же, никакой причитающейся суммы к выплате нет. Но данные уже введены!
Второй этап.
Чтобы получит выплату, рекомендуется оплатить доступ к базам частных страховщиков, тем самым обещается...
Таблица сроков ООО
Предлагаю вашему вниманию краткую сводную таблицу по срокам для ООО. Я выбрал наиболее популярные вопросы и регистрационные действия, за исключением ЕФРСФДЮЛ (у нас об этом есть отдельная статья) и действий, совершаемых нотариусами. Если у вас есть какие-то замечания, буду рад учесть их. Надеюсь, путеводитель по срокам будет полезен.
Информацией о своих планах в Москве не принято распространяться. В основе своей идёт инсайдерская информация, что та или иная территориальная ФНС собирается вводить запреты или ограничения.
За пределами Москвы иная история. Вот вам, пожалуйста, пресс-служба Управления ФНС по Кировской области анонсировало свой план действий до конца года – исключить из ЕГРЮЛ 3 000 фирм. Правда, поправка на то, что эти три тысячи недействующие. Вот только непонятно откуда такая цифра и уверенность, что недействующие? Прибавили ещё и небезызвестные нам фирмы-однодневки, их тоже ищут для исключения.
На этом новость не закончилась. Нам привели статистику.
Так, за последние три года фирмы стали меньше уезжать (может потому, что не отпускают?):
Электронная цифровая подпись (ЭЦП) не что иное, как инструмент, один из способов подачи/сдачи документов, обращений. В государственной регистрации юридических лиц использование ЭЦП устойчиво применяется. Было бы странным, если бы было наоборот. Безусловно, ЭЦП упрощает работу. Не надо собирать документы в бумажном виде, не надо никуда ехать сдавать документы, достаточно применить навыки эксплуатации компьютера и иметь доступ к интернету.
ЭЦП всё глубже внедряется в повседневную жизнь. ЭЦП становится всё популярнее. Из последнего – станет возможным обращаться в мировой суд в электронном виде (Приказ Судебного департамента при Верховном Суде РФ от 11.09.2017 N 168 "Об утверждении Порядка подачи мировым судьям документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа").
Для ведения бизнеса ЭЦП служит решением сразу нескольких задач:
1. Сдача отчётности. При этом проверить факт сдачи отчётности тоже возможно, и...
ФНС будет пресекать агрессивную оптимизацию
В связи с летними поправками в НК РФ, ФНС направила нижестоящим органам письмо от 31 октября 2017 г. N ЕД-4-9/22123@ с правоприменительными рекомендациями. Документ предназначен для всех налоговых органов и содержит алгоритм действий для пресечения агрессивной налоговой оптимизации (ст. 54.1 НК РФ), т.е. злоупотребления налогоплательщика правом.
Шикана, кстати, давным-давно обозначена в ГК, но с лета 2017 года получила отдельное закрепление в налоговом законодательстве.
По счастью, презумпция добросовестности налогоплательщика по-прежнему существует, так что доказательства агрессивной оптимизации пока еще надо собирать самим налоговым органам.
Неотъемлемым элементом агрессивной оптимизации является наличие умысла, в противном случае действия налогоплательщика не будут подпадать по действие норм статьи 54.1 НК РФ. Соответственно, при наличии доказанного умысла предприниматель уже не сможет сослаться на ошибку...
Обзор тем на Регафаке за октябрь 2017
В октябре государство преподнесло целых два сюрприза. Во-первых, эксперимент с МФЦ успешно закончился (по крайней мере, так посчитали наверху), увенчавшись поправками в 129-й-ФЗ. Теперь дело за воплощением проекта в жизнь.
Во-вторых, Минюст представил новый вариант концепции реформирования рынка юридических услуг.
Впрочем, оба события вряд ли приведут к серьезным изменениям. Очереди в регистрирующих органах и без всяких МФЦ становятся всё меньше и реже. А реформа Минюста... Это отдельный интересный разговор.
1. О реформе Минюста можно почитать целых две статьи. Покороче - если у вас мало времени, и позануднее поподробнее, если хотите посмеяться над Минюстом. Самое интересное то, что в многостраничном трактате о реформе рынка юридических услуг...
Федеральная налоговая служба, приказом от 30.10.2017 N СА-7-14/831@, утвердила порядок указания отметки об ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в паспорте гражданина РФ.
Обратиться для проставления ИНН в паспорт можно в любую инспекцию налоговой службы, обслуживающую физических лиц.
Информация об ИНН проставляется в виде штампа чёрного цвета. Штамп должен ставиться в верхней половине 18-ой или 19-ой страницы паспорта. Если нет свободного места на страницах, то штамп проставляется в нижней половине этих страниц. Номер ИНН пишется от руки в специальных полях штампа, далее указывается дата внесения информации и подписывается инспектором налоговой службы. Заполняется штамп также чёрным цветом (чернилами).
Естественно, для проставления штампа об ИНН, обязательно нужен сам паспорт.
Основанием для проставления штампа служат сведения об ИНН, содержащиеся в Едином государственном реестре налогоплательщиков...
