Налоговые каникулы для предпринимателей по регионам

В таблице представлена информация по нулевой ставке, которую могут применять впервые зарегистрированные предприниматели.

Помимо этого есть и другие льготы, установленные региональными законами для организаций и предпринимателей на упрощенке. Они приведены в таблице Дифференцированные ставки единого налога при упрощенке по субъектам РФ на 2015 год.

Регион, в котором введена нулевая ставка налога


Спецрежим, по которому введена нулевая ставка и дополнительные условия для ее применения*


Виды деятельности, которые должен вести предприниматель


Период действия нулевой ставки


Нормативные документы

Москва


Упрощенная система налогообложения

При условии, что среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в пункте 1 статьи 1 Закона г. Москвы от 18 марта 2015 г. № 10


с 25 марта 2015 г. по 31 декабря 2020 г. (включительно)


Закон г. Москвы от 18 марта 2015 г. № 10

Патентная система налогообложения

При условии, что среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в пункте 2 статьи 1 Закона г. Москвы от 18 марта 2015 г. № 10

Свердловская область


Упрощенная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1.1 Закона Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ


с 23 марта 2015 г. по 31 декабря 2020 г. (включительно)


Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2.1 Закона Свердловской области от 21 ноября 2012 г. № 87-ОЗ


Закон Свердловской области от 21 ноября 2012 г. № 87-ОЗ

Пензенская область


Упрощенная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1.1 Закона Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО


с 17 марта 2015 г. по 31 декабря 2020 г. (включительно)


Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2.1 Закона Пензенской области от 28 ноября 2012 г. № 2299-ЗПО


Закон Пензенской области от 28 ноября 2012 г. № 2299-ЗПО

Орловская область


Упрощенная система налогообложения

При условии, что доходы от реализации по деятельности, в отношении которой применяется ставка 0 процентов, не превышают:

– в первый год применения ставки – 12 млн руб.;

– во второй год применения ставки – 24 млн руб.


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1 Закона Орловской области от 10 марта 2015 г. № 1750-ОЗ


с 12 марта 2015 г. по 31 декабря 2020 г. (включительно)


Закон Орловской области от 10 марта 2015 г. № 1750-ОЗ

Патентная система налогообложения

При условии, что доходы от реализации по деятельности, в отношении которой применяется ставка 0 процентов, не превышают:

– в первый год применения ставки – 12 млн руб.;

– во второй год применения ставки – 24 млн руб.


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 3.2 Закона Орловской области от 2 ноября 2012 г. № 1423-ОЗ


Закон Орловской области от 2 ноября 2012 г. № 1423-ОЗ

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра


Упрощенная система налогообложения

При условии, что средняя численность работников предпринимателя не превышает 50 человек


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20 февраля 2015 г. № 14-оз


с 1 января 2015 г. по 31 декабря 2020 г. (включительно)


Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20 февраля 2015 г. № 14-оз

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20 февраля 2015 г. № 14-оз

Челябинская область


Упрощенная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 1 к Закону Челябинской области от 28 января 2015 г. № 101-ЗО


с 29 января 2015 г. по 31 декабря 2020 г. (включительно)


Закон Челябинской области от 28 января 2015 г. № 101-ЗО

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Челябинской области от 28 января 2015 г. № 101-ЗО

Хабаровский край


Упрощенная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в пункте 2 статьи 11.1 Закона Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308


с 18 марта 2015 г. по 31 декабря 2020 г. (включительно)


Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 10.3 Закона Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

Владимирская область


Упрощенная система налогообложения

При условии, что среднесписочная численность сотрудников предпринимателя не превышает 5 человек, а доходы от реализации по указанным видам деятельности – не более 6 млн руб. в год


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 1 к Закону Владимирской области от 5 марта 2015 г. № 12-ОЗ


с 5 марта 2015 г. по 31 декабря 2020 г. (включительно)


Закон Владимирской области от 5 марта 2015 г. № 12-ОЗ

Патентная система налогообложения

При условии, что среднесписочная численность сотрудников предпринимателя не превышает 5 человек, а доходы от указанных видов деятельности – не более 6 млн руб. в год


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Владимирской области от 5 марта 2015 г. № 12-ОЗ

Ненецкий автономный округ


Упрощенная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1 Закона Ненецкого автономного округа от 13 марта 2015 г. № 55-ОЗ


с 17 марта 2015 г. по 31 декабря 2020 г. (включительно)


Закон Ненецкого автономного округа от 13 марта 2015 г. № 55-ОЗ

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1 Закона Ненецкого автономного округа от 13 марта 2015 г. № 55-ОЗ

Пермский край


Упрощенная система налогообложения

При условии что среднесписочная численность сотрудников предпринимателя не превышает 15 человек


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в пункте 3 статьи 1 Закона Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 466-ПК


с 6 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 466-ПК

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2 Закона Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 465-ПК


Закон Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 465-ПК

Тюменская область


Упрощенная система налогообложения

При условии что:
– среднесписочная численность сотрудников предпринимателя не превышает 15 человек;
– доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 1 к Закону Тюменской области от 31 марта 2015 г. № 20


с 31 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Тюменской области от 31 марта 2015 г. № 20

Патентная система налогообложения

При условии что фактический доход от реализации по видам деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Тюменской области от 31 марта 2015 г. № 20

Ямало-Ненецкий автономный округ


Упрощенная система налогообложения

При условии что фактический доход от реализации по видам деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 6 млн руб. в год


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении к Закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20 апреля 2015 г. № 30-ЗАО


с 23 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20 апреля 2015 г. № 30-ЗАО

Патентная система налогообложения

При условии что фактический доход от реализации по видам деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает ограничения, приведенного в приложении к Закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20 апреля 2015 г. № 29-ЗАО


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении к Закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20 апреля 2015 г. № 29-ЗАО


с 23 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20 апреля 2015 г. № 29-ЗАО

Тульская область


Упрощенная система налогообложения

При условии что среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 1 к Закону Тульской области от 23 апреля 2015 г. № 2293-ЗТО


с 24 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Тульской области от 23 апреля 2015 г. № 2293-ЗТО

Патентная система налогообложения

При условии что среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Тульской области от 23 апреля 2015 г. № 2293-ЗТО

Новгородская область


Упрощенная система налогообложения

Патентная система налогообложения

При условии что среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2 Закона Новгородской области от 27 апреля 2015 г. № 757-ОЗ


с 28 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Новгородской области от 27 апреля 2015 г. № 757-ОЗ

Московская область


Упрощенная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ


с 13 апреля 2015 года по 31 декабря 2018 года (включительно)


Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2.1 Закона Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ


Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ

Оренбургская область


Упрощенная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 1 к Закону Оренбургской области от 28 апреля 2015 г. № 3105/843-V-ОЗ


с 30 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Оренбургской области от 28 апреля 2015 г. № 3105/843-V-ОЗ

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Оренбургской области от 28 апреля 2015 г. № 3105/843-V-ОЗ

Республика Башкортостан


Упрощенная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Республики Башкортостан от 28 апреля 2015 г. № 221-3


с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Республики Башкортостан от 28 апреля 2015 г. № 221-3

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 1 к Закону Республики Башкортостан от 28 апреля 2015 г. № 221-3


с 11 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)

Саратовская область


Упрощенная система налогообложения

При условии что фактический доход от реализации по видам деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 18 млн руб. в год


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 1 к Закону Саратовской области от 28 апреля 2015 г. № 57-ЗСО


с 5 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Саратовской области от 28 апреля 2015 г. № 57-ЗСО

Патентная система налогообложения

При условии что фактический доход от реализации по видам деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 1 млн руб. в год


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Саратовской области от 28 апреля 2015 г. № 57-ЗСО

Архангельская область


Упрощенная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении к Закону Архангельской области от 3 апреля 2015 г. № 262-15-ОЗ


с 7 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Архангельской области от 3 апреля 2015 г. № 262-15-ОЗ

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в пункте 2 статьи 2 Закона Архангельской области от 3 апреля 2015 г. № 262-15-ОЗ

Ульяновская область


Упрощенная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1.1 Закона Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО


с 6 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2.1 Закона Ульяновской области от 2 октября 2012 г. № 129-ЗО


Закон Ульяновской области от 2 октября 2012 г. № 129-ЗО

Амурская область


Упрощенная система налогообложения

При условии, что среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1 Закона Амурской области от 5 мая 2015 г. № 528-ОЗ


с 6 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Амурской области от 5 мая 2015 г. № 528-ОЗ

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2.1 Закона Амурской области от 9 октября 2012 № 93-ОЗ


Закон Амурской области от 9 октября 2012 г. № 93-ОЗ

Воронежская область


Упрощенная система налогообложения

При условии, что среднесписочная численность сотрудников не превышает 15 человек


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в пункте 1 статьи 1.1 Закона Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ


с 7 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года (включительно)


Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ

Патентная система налогообложения


Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в пункте 1 статьи 2.1 Закона Воронежской области от 28 ноября 2012 г. № 127-ОЗ


Закон Воронежской области от 28 ноября 2012 г. № 127-ОЗ

* Региональные власти вправе устанавливать дополнительные условия для применения льготы. При этом на федеральном уровне есть еще и общие условия.

Для упрощенки:

• доходы от деятельности, в отношении которой применяется нулевая ставка, составляют не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя;
• применять ставку можно со дня регистрации в качестве предпринимателя непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Об этом говорится в пункте 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

Для патентной системы:

• применять ставку можно со дня регистрации в качестве предпринимателя непрерывно два налоговых периода в пределах двух календарных лет;
• если предприниматель ведет несколько видов деятельности, один или несколько из которых попадают под ставку 0 процентов, он обязан организовать раздельный учет доходов.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ.



Материал из БСС "Система Главбух"