Приказ ФНС о проверке юридических лиц

Снова о 67-ФЗ - Приказ ФНС о проверке юридических лиц
Еще осенью прошлого года мы узнали о зловещих планах ФНС по полной использовать возможности федерального закона от 30 марта 2015 года № 67-ФЗ. Напомню, что тогда впервые появился проект приказа ФНС, который регламентирует процедуру проверки сведений о юридических лицах, включая внесение в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности.
Спустя полгода в Минюсте зарегистрировали окончательный вариант приказа.

Итак, что же нас всех ждёт с 05 июня 2016 года?

1. Основания проведения проверки ФНС:
а) наличие в регистрирующем органе возражения заинтересованного лица.
Приказ содержит формы для представления возражений. Неизменным осталось требование аргументировать возражение.
б) несоответствие между данными, содержащимися в представляемых документах, и в документах, находящихся в распоряжении территориальных органов ФНС;
в) внесение изменений в ЕГРЮЛ сведений об адресе, если:
- на адресе зарегистрировано более 5 лиц;
- объект разрушен;
- адрес заведомо не может использоваться для размещения юридических лиц;
- собственник направил в ФНС возражение против регистрации юридических лиц по такому адресу;
- адрес меняет юридическое лицо, в отношении которого не завершена выездная налоговая проверка.
г) представлены документы в отношении руководителя или участника, если сведениях о них прежде были признаны недостоверными, или не истек срок административного наказания, назначенного за предоставление ложных, неверных сведений или непредставление сведений в регистрирующий орган;
д) представление в регистрирующий орган не удостоверенного нотариально заявления о выходе участника, подписанного до 01 января 2016 года (!);
е) при реорганизации, в случаях:
- в реорганизации 2 и более участников (это осталось с прошлой редакции, прощайте, паровозы в регион);
- если в отношении участника, который прекратит деятельность в результате реорганизации, проводится выездная налоговая проверка;
- если у участника, который прекратит свою деятельности в результате реорганизации, имеются недоимки, задолженности по пеням и штрафам.

Кстати, в первой редакции было еще условие для проверки - участникам реорганизации меньше году! По счастью, исключили хотя бы это.

Исключения, когда вышеперечисленные основания не приводят к проверке (для пунктов "б" и "г", т.е. об адресе и физических лицах):
1) представленные документы приведут к отказу;
2) возражения представлены не по форме;
3) возражения не подтверждены фактическими доказательствами;
4) физическое лицо направило в регистрирующий орган заявление о том, что сведения в ЕГРЮЛ о нём не достоверны;
5) лицо, представившее возражение, не подтвердило факт заинтересованности;
6) возражение отозвано;
7) в возражении в качестве аргумента указывается на несоответствие представленных для регистрации документов нормам законодательства, за исключение 129-го ФЗ;
8) возражение обосновано на оспоримости решения органа управления юридического лица или сделки;
9) в возражении ссылаются на обстоятельство, опровергаемое вступившим в законную силу судебным актом.

Как проходит проверка?
Проверка осуществляется регистрирующим органом, в который поступили документы для регистрации. При этом, регистрирующий орган может привлекать к проверки другие территориальные органы ФНС.

Проверка должна осуществляться в сроки, предусмотренные для государственной регистрации. Если в течение срока провести проверку невозможно, то регистрация приостанавливается, а срок регистрации прерывается.
Срок не прерывается для проверки только в случае создания юридического лица (создание юридического лица при реорганизации в исключение не входит).

Способы проверки хорошо известны, поскольку они указаны в законе "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", это пункт 4.2. статьи 9.
Способы следующие:
а) изучение документов и сведений (единственный способ проверки при первичной регистрации);
б) получение объяснений от лиц, которые могут иметь необходимые сведения. ФНС имеет право вызвать для дачи объяснений любое лицо. В случае болезни, инвалидности, старости лица, а также по усмотрению ФНС, такое лицо может быть опрошено у него дома;
в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки. ФНС может направлять запросы другим органам государственной власти, муниципальным органам, нотариусам, юридическим лицам;
г) проведения осмотра объектов недвижимости. Осмотр проводится соответствующей территориальной инспекцией ФНС. Осмотр должен проводится либо с двумя понятыми, которые после осмотра подписывают протокол, либо с применением видеосъемки;
д) привлечения специалиста или эксперта.

Сроки проверки
Проверка сведений, включенных в ЕГРЮЛ, на основании заявления о недостоверности, осуществляется в течение одного месяца.
При этом, срок для таких способов, как получение объяснений, получение справок и
привлечение эксперта/специалиста, может быть увеличен до двух месяцев.

Если юридическое лицо проверку не прошло, то...
1) регистрирующий орган отказывает в регистрации (разумеется, как я уже упоминал выше, проверка не проводится в ряде случаев, когда дело и так идёт к отказу. Гуманизм). Такой вариант развития событий относится к поданным документам.
2) ФНС направляет юридическому лицу уведомление о необходимости представить в регистрирующий орган достоверные сведения. Это правило распространяется в том случае, если ФНС забраковала сведения об адресе, руководителе и участниках. Этот вариант осуществляется к уже внесенным сведения в ЕГРЮЛ.

В течение 30 дней юридическое лицо должно:
- представить достоверные сведения;
- аргументировано опровергнуть мнение ФНС о недостоверности сведений.
В противном случае юридическое лицо получает волчий билет.

Такие дела.
В аттаче к посту - приказ ФНС, с формами.

Mod.Ch.
regafaq.ru

 

На самом деле пункты 1 и 2 к разным вещам относятся: п.1 - к поданным документам на регистрацию, п.2 - к сведениям УЖЕ внесенным в ЕГРЮЛ - если у налоговиков появляются факты о недостоверности этих сведений

 

Ну, хоть какая-то определенность критериев, возможно ограничит "креативность на местах", а то есть деятели, что "подачу с ЭЦП заявителя" поводом к проверке достоверности сведений рассматривают...

 

Адрес это конечно жесть))) ну вот прям у нас столько свободных и неиспользованных,особенно бизнес-центры с их стотыщами офисов)

 

И что же они намерены проверять в этом случае? Спросят участника, подписывал ли он это заявление? А если он помер уже или просто никуда идти не хочет?(((

 

меня тоже...

 

Так ведь и сейчас то же самое уже.

 

Я думаю, и сейчас будут мелочевку пропускать. Поскольку, в отличие от ликвидации, есть правопреемник. И заморачиваться с проверками по копейкам никаких сил не хватит.

 

был кнут такой



а стал такой

 

А что будет? В чем проверка будет состоять? Кто ее проводить будет, если без запросов? 46-я?

 

2 и более - это и присоединение 1+1, как я понимаю?
не нашёл "обязательности" проведения мероприятий контроля... плохо искал?
при двух и более участниках пройти проверку (опрос директоров и участников, представителей по доверенности) я думаю преодолимо.

 

гл.1 п.2 п.п.6 " в рео учавствуют ДВА и более..."

 

Давай поглядим, недолго осталось. Мне кажется рано по этому поводу переживать. Ну, остановят на 20 дней, а зачем? чисто из вредности? Что там проверять? Основанием для отказа при рео это не является, а проводить выездную при таких копейках никто не станет. Тем более ФНС требует результативности проверок.

 

а вот не явились на опрос эти граждане, и чё?
ну не подтвердили они сомнения инспектора?
ну продлили срок приостановки до двух мес.
а дальше регистрация или отказ???

--- добавлено, 27 май 2016, дата оригинального сообщения: 27 май 2016 ---

т.е. вы полагаете это обязанность?! (палюбому)

 

два и более это без учета правопреемника, имхо