Соседи задачку задали.) Суть - дочка у них учится платно, хотят НДФЛ вернуть. Ну, как декларацию 3-НДФЛ заполнить, вроде как разобрался, но есть одно но: Договор с ВУЗом от лица дочки заключен, платит, ессно - мать, своих доходов у дочки нет. Платежи по документам - от дочки. Вот и как тут поступить? От кого декларации-то заполнять и возможно ли вообще 13% в этом случае вернуть?
не разбирался, но очевидно, что если дочка находится в студенческом возрасте (17-23), то вычет оформляется от родителей
Предоставляется ли родителю социальный налоговый вычет на обучение ребенка, если договор на обучение с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя ребенка? Установленный порядок* получения социального налогового вычета (СНВ) по расходам на обучение ребенка предполагает предоставление вычета родителю, в частности, при наличии у него документов, подтверждающих оплату им обучения ребенка. Если договор на обучение с образовательным учреждением и документы, подтверждающие оплату обучения, оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления родителю СНВ в сумме произведенных расходов на обучение ребенка не имеется. Источник: *Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации как получить вычет: 1-Заполнить налоговую декларацию (3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения. 2-Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по 2-НДФЛ. 3-Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения. 4-Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов: справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг); свидетельство о рождении ребенка; документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного); документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры). 5-Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.). 6-Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.
ст. 219 подп. 2 п. 1: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - ......., а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет ПИСЬМО от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ подп. 1.1. В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ требуется представление налогоплательщиком-родителем документов, подтверждающих его фактические расходы. Такими документами могут являться, в том числе, и квитанции, оформленные на самого обучаемого ребенка, если в соответствующем заявлении налогоплательщиком указывается, что родителем было дано поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем денежные средства в оплату обучения по договору на обучение ребенка, который был заключен с учебным заведением родителем. В Определении Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О сказано, что в качестве доказательства расходов на обучение ребенка, понесенных налогоплательщиком-родителем, может быть учтена квитанция об оплате обучения, оформленная на имя обучающегося, в совокупности с иными доказательствами (например, договор родителя с образовательным учреждением и поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения). Путеводитель Консультант плюс : 1.2. Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы выписаны на имя его ребенка (подопечного) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)? На основании пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ родители (опекуны, попечители) имеют право на получение социального вычета в сумме, которую они уплатили в налоговом периоде за обучение своих детей, не достигших возраста 24 лет (подопечных, не достигших возраста 18 лет, бывших подопечных, не достигших возраста 24 лет), в образовательных учреждениях по очной форме обучения. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Для получения указанного вычета налогоплательщику необходимо представить документы, подтверждающие его фактические расходы на оплату обучения. По данному вопросу есть две точки зрения. Согласно позиции, выраженной в письмах Минфина России, родитель не может получить вычет, если квитанции об оплате обучения оформлены на имя его ребенка. В то же время имеются письма налоговых органов с иной точкой зрения: по платежным документам, оформленным на имя ребенка (подопечного), налогоплательщик может получить вычет при условии, что оплата обучения произведена по его поручению. Конституционный Суд РФ также указал, что Налоговый кодекс РФ не запрещает подтверждать расходы на оплату обучения ребенка квитанциями об оплате, оформленными на имя обучающегося. Аналогичная точка зрения выражена в работах авторов. Подробнее см. документы: Позиция 2. Социальный вычет на обучение предоставляется родителю (опекуну, попечителю), если оплата обучения произведена ребенком (подопечным) по его поручению Письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ "Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов" Аналогичные выводы содержит: Письмо УФНС России по г. Москве от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@ Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2008 N 28-10/032965 Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О --- добавлено, 30 ноя 2016, дата оригинального сообщения: 30 ноя 2016 --- dmb, рано сдался, Отец 2 будущих студентов )
Обязательной процедуры обжалования в данном случае ведь нет? Насколько я помню только по вопросам неуплаты налогов требуется досудебный порядок.
