Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН, иногда - УСНО) является чрезвычайно востребованной в сфере малого бизнеса. Основные причины для перехода на УНС - более простой бухгалтерский документооборот, и, самое главное - льготные налоговые ставки, заметно снижающие фискальную нагрузку.
Так, "упрощенцы"- организации не признаются плательщиками НДС (не считая случаев ввоза товаров из-за рубежа), не платят налог на прибыль организаций, налог на имущество организации (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется определяется как их кадастровая стоимость).
"Упрощенцы" - индивидуальные предприниматели, в свою очередь, освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество физического лица, используемого в предпринимательской деятельности. Правда, такие льготы не распространяются на доходы по облигациям, на дивиденды, а также выигрыши в лотереях и азартных играх.

Помимо прочего, применение УСН в режиме 6% с дохода позволяет вычитать из суммы налога сумму платежей в ПФР и ФОМС. Так, индивидуальные предприниматели могут делать вычет в размере 100% от суммы страховых взносов за себя, а компании-работодатели - до 50% от суммы взносов, уплаченных за сотрудников.

Разумеется, для того, чтобы применять УСН, необходимо соблюдать определенные критерии, указанные в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. Так, УСН не могут использовать:
- организации, имеющие филиалы;
- банки;
- страховщики;
- негосударственные пенсионные фонды;
- ломбарды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров (например – алкоголь, топливо), или занимающихся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- организаторы азартных игр;
- нотариусы;
- организация, участником/акционером которой является другая организация, имеющая долю в размере более 25% уставного капитала;
- предприниматели, чья средняя списочная численность работников превышает 100 человек за налоговый период;
- организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн рублей.

Помимо этого, в соответствии с пунктом 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ, доход налогоплательщика за налоговый период не должен превышать 60 млн рублей.
Если "упрощенец" допускает нарушение по указанным основанием, то он считается налогоплательщиком, применяющим основную систему налогообложения с того квартала, в котором было нарушено условие применения УНС. За этим следует внимательно следить, в практике есть немало случаев, когда забывчивые предприниматели неожиданно обнаруживали, что они уже не на УСН, и налоговая жаждет их крови.

УСН предусматривает 2 режима:
- 6% с дохода;
- 15% с разницы между дохода и расходами.
Первый вариант идеально подходит для предпринимателей с небольшими расходами, хрестоматийный пример - консалтинговые компании.
Режим "доходы минус расходы" выбирают те, чья деятельность связана со значительными затратами. При этом, конечно, затраты должны подтверждаться и быть необходимыми для конкретного вида деятельности. Подробные требования к расходам изложены в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Налоговые ставки УСН могут варьироваться от региона к региону, налоговое законодательство позволяет субъектам федерации подходить к этому вопросу индивидуально. Для режима 6% с дохода предусмотрены варианты от 1 до 6 процентов, для режима 15% доходы минус расходы ставка варьируется от 5 до 15%.

Стоит помнить, что статьей 346.18 Налогового кодекса РФ предусмотрен минимальный налог в размере 1%, который уплачивается в том случае, если сумма налогов составит менее 1% или же был получен убыток за налоговый период.

Хотя лишиться права применения УСН можно в любой момент, перейти на УСН возможно только с началом нового налогового периода. Исключение - переход на УСН с режима ЕНВД. При этом необходимо удостовериться, что по итогам 9 месяцев доход не превысил 45 млн рублей. Но при первичной регистрации ИП или юридического лица можно применять УСН сразу с момента государственной регистрации.

Непосредственно сама процедура перехода на УСН очень простая - достаточно представить в инспекцию, на учёте в которой состоит предприниматель, заявление по форме 26.2-1 (образец можно найти внизу поста) до 31 декабря текущего года. Заявление может представить ИП, руководитель организации или их представитель (в таком случае понадобится также доверенность, причем, в случае с ИП, нотариально удостоверенная).
Образец заполнения можно посмотреть ниже:

В примере организация переходит с ОСНО с 2017 года, выбрав режим 6% с доходов. Пороговые суммы, определенные по состоянию на 1 октября, соответствуют установленным законом лимитам.

Удачи!

Mod.Ch.
regafaq.ru

 

А какой сейчас срок для подачи уведомления на упрощёнку после первички?
Раньше пять дней был, вроде увеличили.

 

30 дней

--- добавлено, 21 апр 2016, дата оригинального сообщения: 21 апр 2016 ---

с даты постановки на учёт = свидетельства ИНН

 

А 30 дней календарных или рабочих?

 

Если ИП зареген 28.12.2016. Хочет подать заявление на УСН 6%. Мне в заявлении с какой даты указывать? Сегодня планирую по почте подать.

 

с даты постановки на учет...

 

Посчитал, уже поздно.

 

не правильно посчитал-то....

 

правильно. Просто ИП зареген 22.12, а не 26.12.

 

да ну тебя, ты в показаниях путаешься))))

 

Короче, ИП зареген 22.12.))

 

Mod.Ch., а критику воспринимаете? А то статья написана очень по делитански....

1. Любой бухгалтер скажет, что с УСН доходы-расходы возиться в разы сложнее, чем с ОСНО.
2. О каких льготных ставках идет речь? В Российских реалиях мы считаем, что чтобы к нам не придиралась налоговая, мы должны уплачивать в бюджет ИФНС не менее 1% всех налогов. При УСН 6% мы платим 6%, при УСН доходы-расходы мы уплачиваем минимум 1%, после которого начинаются вопросы у ИФНС.

... умноженной на коэффициент дефлятор. В 2016 году эта сумма была равна 79 млн 740 тыс. рублей

... умноженный на коэффициент-дефлятор текущего года.
Ну не буду дальше в дебри лезть с восстановлением НДС, при переходе с ОСНО на УСН. Далеко не всегда это бывает выгодно.

 

Пожалуйста-пожалуйста) я и есть дилетант в бухгалтерии)

 

Запутали совсем)

 

У Mod.Ch., правильно))))). Я когда уже заметила очепятку, поздняк было, не редактировалось))))))).

 

Никогда не подавала УСН по почте. Расскажите как?
Вижу так: в конверт уведомление (1 экз?), опись вложения, заказной с уведомлением. Так?
А что потом? Мне что то в ответ придет или как?

 

Ну расскажите)

 

Лидия Петухова, Письмо ценное с описью вложения. Описи - 2 экз. Ответов никаких не будет. Доставку можешь отследить на сайте почты России. А вот ввод декларации в систему ИФНС уже никак.