Уменьшение УСН Д и ПСН на ФВ ИП. Раз пошли вопросы в чате, (https://t.me/buhvseyarusi) то нужен пост про уменьшение на УСН и ПСН на фиксированные взносы. Тем более, что этот квартал первый, когда мы, условно, работаем по новым правилам. Учитывая, что вы захотите переслать этот пост своим знакомым/клиентам/начинающим бухгалтерам, мы написали этот пост с максимальными подробностями и максимально простым языком. С вас лайк в конце поста, поехали. У предпринимателей есть обязанность платить ежегодные фиксированные страховые взносы. На 2023 год их размер составляет 45 842 рубля — это за целый календарный год. Если ИП зарегистрирован не с начала года или снялся с учета до окончания года, то взносы рассчитываются пропорционально в зависимости от срока, пока ИП был зарегистрирован. Еще у ИП на патентной системе налогообложения и на УСН с объектом налогообложения «Доходы» есть право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов на 100%, если он работает один, и уменьшить на 50%, если у него есть сотрудники. До 2023 год при УСН было выгоднее платить взносы поквартально, чтобы уменьшать ежеквартальные авансовые платежи. При наличии патента взносы выгодно было оплачивать до срока уплаты патента. Предприниматели платили взносы на КБК взносов — налоговая видела, что это взносы. Затем предприниматели отправляли в налоговую инспекцию уведомление на уменьшение патента, а в декларациях УСН отражали уменьшение налога на страховые взносы — это налоговая тоже видела. Но все изменилось в 2023-м, когда ФНС ввела понятия единого налогового платежа, единого налогового счета, совокупной налоговой обязанности. Деньги ИП стали платить на единый счет, отправлять в ФНС заявления о зачете, уведомления об исчисленных суммах налогов и прочая, прочая. Пропущу все промежуточные варианты, которыми ФНС пыталась закрыть вопросы от предпринимателей и бухгалтеров, касающиеся уменьшения налогов на страховые взносы. Сейчас, на основании изменений, которые внес Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ и которые действуют с 01.01.2023 года, предприниматели могут уменьшать патент и налог УСН с объектом доходы на суммы страховых взносов, подлежащие уплате в данном налоговом периоде, а не уплаченные. При этом взносы считаются подлежащими уплате в 2023 году даже если срок их уплаты приходится на 09 января 2024 года. Т.е. ИП, зная, что он будет работать весь 2023 год и зная, что он должен будет заплатить в бюджет весь годовой размер фиксированных страховых взносов, может авансовые платежи по УСН и патентные платежи платить за минусом страховых взносов, даже если он взносы не заплатил к моменту уплаты налога и патента. При этом он может уменьшать авансовые платежи по УСН произвольно — на равные части, либо уменьшить налог за какой-то один отчетный период и т.д. При уменьшении патента нужно будет подать уведомление об уменьшении суммы налога. П.С. Заявление о зачете стало ненужным в связи с этими изменениями «задним числом». Заявление о зачете теперь не подаем. Следующий пост будет про 1% с превышения дохода. Запись прямого эфира про взносы (https://t.me/biznesinalogi_tlg/2936) Канал бухгалтера Евгении Мемрук (https://t.me/+eKrZkPdhKjcyNjBi) https://t.me/biznesinalogi_tlg/2926
