Учет взносов в ПФР при оплате налогов

Тема в разделе "Индивидуальные предприниматели", создана пользователем anb477, 3 фев 2017.

  1. anb477

    anb477 Активный пользователь

    Регистрация:
    15 апр 2013
    Сообщения:
    978
    Симпатии:
    137
    ИП на УСН доходы, 6%, оплачивает сейчас, в феврале 2017 года, взносы в ПФР с доходов более 300 000 рублей, полученных в 2016 году, в размере 25 000 рублей.
    Вопрос: можно зачесть эту сумму в декларации за 2016 год и уменьшить налоги за 4 кв. 2016 года соответственно на 25 000 рублей?
     
  2. Кальмера

    Кальмера Завсегдатай

    Регистрация:
    16 май 2016
    Сообщения:
    911
    Симпатии:
    1.539
    Нет. Только в 2017 году.
     
  3. anb477

    anb477 Активный пользователь

    Регистрация:
    15 апр 2013
    Сообщения:
    978
    Симпатии:
    137
    Но ведь срок оплаты взносов в ПФР за 2016 год - 30 марта 2017 года,
    налоги за 2016 год мы так же можем оплатить до 30 марта 2017 года.
    Так что же получается: налоги мы можем платить в 2017 за 2016, а взносы в ПФР - нет?
     
  4. Кальмера

    Кальмера Завсегдатай

    Регистрация:
    16 май 2016
    Сообщения:
    911
    Симпатии:
    1.539
    Можете. Но УСН предусматривает КАССОВЫЙ метод учета. А это предполагает, что в зачет берется только фактически начисленные и УПЛАЧЕННЫЕ суммы. Если бы Вы в 16 году оплатили налог в 1%, то тогда смогли бы его учесть. А теперь Вы сможете его учесть, когда будете начислять авансовые платежи за 1 квартал 2017 года. Смело можете эту сумму вычитать из налога в 6%.
     
  5. anb477

    anb477 Активный пользователь

    Регистрация:
    15 апр 2013
    Сообщения:
    978
    Симпатии:
    137
    Только что приехал из налоговой, где стоит на учете ИП.
    Ответ однозначный, прозвучал несколько раз и от двух человек:
    взносы в ПФР, выплаченные в 2017 году до 30.03.2017 г. с доходов более 300 000 рублей, полученных в 4 квартале 2016 году могут быть учтены в декларации за 2016 год и cоответственно уменьшен налог на сумму взносов в ПФР, начисленных за 4 квартал 2016 г.
    То же самое мне раньше утверждали в ПФР, но поскольку сейчас все это перешло в ИФНС, решил уточнить.
    Но полной однозначности по этому вопросу нет пока, есть:
    - мнение Кальмеры и
    - мнения (устные) сотрудников ИФНС и ПФР.
    Может кто-нибудь уж делал подобное или обсуждал эту тему с налоговой?
    --- добавлено, 3 фев 2017, дата оригинального сообщения: 3 фев 2017 ---
    Лучше всего наверное, написать письмо в налоговую - время еще есть....
     
  6. Кальмера

    Кальмера Завсегдатай

    Регистрация:
    16 май 2016
    Сообщения:
    911
    Симпатии:
    1.539
    anb477, было когда письмо МинФина примерно про то, что Вы говорите. Но оно было отозвано. И взносы стали считаться так, как я написала.
    Учитывая Вашу настырность к этому вопросу я в понедельник поищу это письмо, либо может новое вышло, а я пропустила.
     
  7. anb477

    anb477 Активный пользователь

    Регистрация:
    15 апр 2013
    Сообщения:
    978
    Симпатии:
    137
    Настойчивость и упорство..
     
  8. СЦОП

    СЦОП Завсегдатай

    Регистрация:
    13 ноя 2015
    Сообщения:
    1.110
    Симпатии:
    860
    ... и рациональное желание экономить
     
  9. Кальмера

    Кальмера Завсегдатай

    Регистрация:
    16 май 2016
    Сообщения:
    911
    Симпатии:
    1.539
    Минфин напомнил, в каком периоде предприниматель на УСН с объектом «доходы» может уменьшить налог на дополнительный платеж в ПФР
    19 апреля 2016
    Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом «доходы», не имеющий наемных работников, может уменьшить сумму налога (авансового платежа) на страховые взносы в фиксированном размере (в том числе на взнос в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей) только за тот период, в котором эти взносы были фактически уплачены. Об этом напомнил Минфин России в письме от 24.03.16 № 03-11-11/16418.

    Как известно, страховые взносы в фиксированном размере можно уплатить единовременно или частями в течение года (п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Главное, чтобы они были перечислены не позднее следующих сроков:

    • взносы в ПФР и ФФОМС с дохода, не превышающего 300 000 руб., — не позднее 31 декабря текущего года;
    • взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 руб. — не позднее 1 апреля следующего года.
    Предприниматели на УСН с объектом «доходы», не производящие выплаты физлицам, могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму фиксированного платежа страховых взносов в ПФР и ФФОМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом в понятие «фиксированный платеж» включаются также взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Соответственно, при расчете налога (авансового платежа) ИП вправе учесть, в том числе, платеж в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. рублей (см. «Минфин отозвал письмо, которое «запрещало» ИП на УСН с объектом «доходы» учитывать «пенсионные» взносы с суммы превышения»).

    Подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ определено, что сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в данном периоде. Таким образом, страховые взносы в фиксированном размере уменьшают сумму налога (авансовых платежей) только за тот период, в котором эти взносы были перечислены. Например, если страховые взносы за 2015 год в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. рублей, уплачены в марте 2016 года, то ИП не вправе уменьшить единый «упрощенный» налог за 2015 год на эти взносы. Указанный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога (авансового платежа) за налоговый (отчетный) период 2016 года.

    Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/4/10988
     
    СЦОП, anb477 и САБУР нравится это.
  10. anb477

    anb477 Активный пользователь

    Регистрация:
    15 апр 2013
    Сообщения:
    978
    Симпатии:
    137
    Большое спасибо за то внимание, которое Вы уделили этому вопросу!
    Это опять подтверждает уже известный грустный факт: устные объяснения представителей налоговой инспекции ничего не стоят....
     
  11. anb477

    anb477 Активный пользователь

    Регистрация:
    15 апр 2013
    Сообщения:
    978
    Симпатии:
    137
    В январе 2017 по этому поводу вышло еще, окончательно видимо , письмо по этому поводу:
    от 22.11.2016 N 03-11-11/68788 "Об уменьшении налога при УСН на сумму страховых взносов"
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 22 ноября 2016 г. N 03-11-11/68788

    Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
    В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, как производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие указанных выплат.
    Подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    В этой связи индивидуальные предприниматели - налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных как с выплат и иных вознаграждений физическим лицам, так и за себя, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период.
    При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса расходов более чем на 50 процентов.
    Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
    Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
    Заместитель директора Департамента
    Р.А. СААКЯН
     
    СЦОП нравится это.

Поделиться этой страницей