Участие в иностранных юридических лицах

Новые правила участия в иностранных юридических лицах
29 мая 2015 года вступает в силу Приказ ФНС от 24 апреля 2015 г. N ММВ-7-14/177@, изданный во исполнение прошлогодних поправок к Налоговому кодекса РФ, а именно - подпунктов 1 и 2 пункта 3.1 статьи 23 и пункта 4 статьи 25.14.

Надо сказать, приказ вступил в действие с обычной для ФНС "оперативностью" - до 15 июня необходимо подать уведомления об участии в иностранных организациях, т.е. времени осталось всего ничего. Да и само вступление поправок в силу оттянули до начала апреля, хотя люди информированные об этом знали еще с конца прошлого года.

Почему это важно?
07 апреля 2015 года вступил в действие федеральный закон от 24.11.2014 N 376-ФЗ"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)".
Коротко - речь идёт о вполне объяснимом любопытстве государства касательно запутанных оффшорных схем и участия в них граждан РФ. Любопытство заключается в обязательном свидетельствовании такими гражданами РФ своего участия в иностранных организациях, причем закон распространяет своё действие даже на тех, кто имеет "фактическое право на доход".
Так вот, в соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 25.14 НК РФ в редакции вышеупомянутого закона, налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ, должны сообщить ФНС о своем участии в иностранных организациях. При этом, согласно ст. 4 федерального закона N 376-ФЗ, сделать это необходимо не позднее 15 июня 2015 г.
Если в период с 1 января 2015 года по 14 июня 2015 года включительно такое участие в иностранной организации было или будет прекращено, или учрежденная иностранная структура без образования юридического лица была или будет ликвидирована, это уведомление не представляется в случае.
Сообщить ФНС об участии необходимо по соответствующей форме.

Имея некоторое отношение к одному гигантскому холдингу с заграничными корнями, могу заверить, что эта поправка и приказ ФНС заметно оживили жизнь внутри группы компаний. Уже и так высвечиваемые банками физические лица-бенефициары теперь еще и должны сообщать обо всех нетривиальных подробностях своей предпринимательской деятельности в ФНС.

Упомянутый приказ ФНС утверждает форму, формат, порядок заполнения формы и способы подачи уведомления - в том числе, с помощью ЭЦП по электронным каналам связи.
Любопытно, что наименования иностранных организаций необходимо указать латиницей, однако, не указана система транскрипции (в России действует как минимум 6 стандартов транскрипции).
Во вложении к посту - приказ и поправки к НК от "Консультанта".
Позже я постараюсь поделиться опытом представления уведомления.

Mod.Ch.
Источник: regafaq.ru

 

какая ответственность за не уведомление?

 

Как минимум - пункт 1 стать 15.6 КоАП - непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, для физических лиц штраф до 300 рублей, для должностных - до 500 рублей.
При этом, сначала ФНС должна (имея доказательства наличия участия или контроля) отправить налогоплательщику требование представить сведения об этом или дать пояснения в течение 20 дней.
При этом физическое лицо вправе отправить такое уведомление как на бумажном носителе, так и по электронной связи, а вот юридические лица - только по электронной связи.

 

А если я только руководитель в иностранной компании, но не акционер, это признается участием?

 

ну контролируешь же)) КИК расшифруй

 

что за КИК?

 

Штраф за непредоставление информации (п. 2 ст. 129.6 НК РФ) — 50 000 рублей, по каждой иностранной компании. Но это если участвует. А если контролирует — то 100 000 по каждой. Критерии — п. 3 ст. 25.13 НК РФ.

 

Так допустим в иностранной компании может быть несколько директоров. Как доказать, что именно я контролирую?

 

Согласно пункту 3 статьи 25.13 НК РФ, контролирующим лицом организации (включая иностранную структуру без образования юридического лица) признаются следующие лица:

1. физическое или юридическое лицо, доля участия которого в организации составляет более 25 процентов;
2. физическое или юридическое лицо, доля участия которого в организации (для физических лиц – совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации (для физических лиц – включая супругов и несовершеннолетних детей) составляет более 50 процентов.

Доля участия организации в другой организации или физического лица в организации определяется согласно ст. 105.2 НК РФ. При этом при определении доли физического лица в организации учитываются единоличное участие и участие совместно с супругами и несовершеннолетними детьми

 

Белочка, тогда и получается, что Гена это не контролирующее лицо, так как доли участия нет...

 

В соответствии с новым пунктом 3.1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 НК РФ:

1. о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10%);
2. об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда налогоплательщик выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
3. о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

 

Так я как 1 из директоров не являюсь контролирующим лицом! Короче нужно хохляцкий паспорт покупать! Продает кто?

 

Стоп стоп стоп!!! Если у меня, предположим, есть инофирма. И оная инофирма не имеет НИКАКИХ контактов с нашей рашей - ни счетов тута, ни контрагентов, ничего вообще. Работает себе где-нибудь в оклахомщине или гонконгщине, не важно. КАК ОНИ могут о ней узнать???

 

пока никак...

 

Ну и нехрен стучать на самих себя. Многие, например, в Болгарии пустышки держат, чтобы ВНЖ оформить. егодня сообщишь - неизвестно, что они завтра придумают, длбёбы

 

в том то и фишка. Не сообщишь и

 

В целом - согласно международным соглашениям. Узнают - предложат её засветить)

 

Собственно, в дополнение к посту - информация с сайта ФНС.
http://www.nalog.ru/rn77/related_activities/accounting/uved_inostr/

 

А если например, человек имеющий двойное гражданство (Россия и еще какое-нибудь) оформляет по второму (не России) паспорту контору иноземную.... Как здесь быть?

 

Если не ошибаюсь, зависит это от резидентства, а не паспорта.