Патент для индивидуального предпринимателя

Патент для индивидуального предпринимателя
Поговорим о патенте. Удобная и прогрессивная система налогообложения, со скрипом запущенная более двух лет назад, более-менее приживается в России. В этой небольшой статье мы рассмотрим сферу применения патентов, способ их получения и некоторые особенности данной системы налогообложения.

Прежде чем отправляться в дебри вопроса, предлагаю короткое и ёмкое определение патентной системы налогообложения. Патентная система налогообложения - это система налогообложения, где налогоплательщик уплачивает фиксированный налог в размере 6% от суммы дохода, который, как предполагается, будет получен в течении года по определенному виду деятельности.

Патентная система налогообложения (далее просто - патент или ПСН) была введена в действие 01 января 2013 года. Хотя основным регулирующим документом является Налоговый кодекс РФ (ст. 346.43), конкретное содержание ПСН в конкретном регионе стране определяется законами соответствующих субъектов РФ, что подразумевает гибкий подход в вопросу налогообложения.

Отличительными чертами ПСН от основной и упрощенной систем налогообложения являются:
- ПСН предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей;
- ПСН охватывает всего 47 видов деятельности (в основном - бытовые и социальные услуги, ремесла, производство, мелкая торговля), но этот перечень может применяться как полностью, так и лишь частично - в зависимости от закона субъекта РФ. Также законы субъектов РФ могут дополнительно дифференцировать указанные в Налоговом кодексе виды деятельности;
- применяющий ПСН индивидуальный предприниматель может нанимать не более 15 работников суммарно по всем видам деятельности;
- простота перехода на ПСН и отказа от её применения;
- возможность выбора нескольких видов деятельности;
- возможность выбора конкретного срока для применения ПСН;
- наличие ограничения по сумме максимального дохода по видам деятельности, на которые получены патенты.

Пожалуй, важнейшей особенностью ПСН является, как это уже упоминалось, её гибкость. Федеральное законодательство отдаёт на откуп субъектам РФ самостоятельно конкретизировать виды деятельности, подпадающие под действие ПСН, устанавливать действие ПСН во всех или отдельных муниципальных районах, а также регулировать такую важную величину как размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (в любом случае, он не может быть меньше 100 000 рублей, и не больше, по умолчанию 1 147 000 рублей). Этот пресловутый размер потенциально возможного дохода - предполагаемая властями субъекта величина дохода, которую, как они считают, в среднем должен получить индивидуальный предприниматель по определенному виду деятельности.

Помимо размера потенциального дохода, в субъекте РФ может изменяться и налоговая ставка в меньшую сторону. Так, в п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса указано, что налоговая ставка может быть установлена в размере 0% для определенных видов деятельности в производственной, научной и социальной сфере. Такой льготный режим может применяться только впервые зарегистрированными индивидуальными предпринимателями.

Теперь перейдем к более интересным деталям применения ПНС.
Как вообще перейти на патентную систему налогообложения?
Для этого необходимо в срок не позднее 10 дней до предполагаемой даты начала применения ПСН подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию, в которой индивидуальный предприниматель стоит на учёте, по форме N 26.5-1, утвержденной Приказом ФНС России от 18.11.2014 г. N MMB-7-3/589@. В течение 5 дней с даты получения заявления налоговая инспекция обязана поставить индивидуального предпринимателя на учёт как использующего ПСН. Также возможно перейти на ПСН сразу же с момента государственной регистрации индивидуального предпринимателя в случае подачи заявления вместе с остальными документами на регистрацию.

Как утратить право на патентную систему налогообложения?
Существует закрытый перечень оснований для утраты права применения ПСН. Это:
- истечение срока действия патента;
- превышение лимита в 60 млн рублей дохода по всем видам деятельности, на которые были получены патенты;
- превышение лимита наёмных работников в 15 человек;
- несвоевременная оплата патента.
В случае утраты права на применение ПСН индивидуальный предприниматель может снова перейти на неё только с начала следующего календарного года.

От каких налогов освобождает патент?
Сам по себе патент является налогом на доход индивидуального предпринимателя, а освобождает он от:
- налога на доходы физического лица;
- налога на имущество физических лиц, применяемого при осуществлении предпринимательской деятельность (с учетом особенностей, установленных п. 7 и п. 10 ст. 378.2).
Все остальные налоги и платежи подлежат уплате индивидуальным предпринимателем. Кроме того, патент не освобождает от уплаты страховых взносов за себя и своих работников.

В каком порядке оплачивается патент?
Стоимость патента, выданного на срок менее полугода, должна быть уплачена не позднее окончания срока его действия. В случае, если патент был выдан на срок от полугода до года, то 1/3 его стоимости должна быть оплачена не позднее 90 дней с момента перехода ПСН, а 2/3 - не позднее даты окончания действия ПСН.

Какая отчетность сдается в связи с применением патентной системы налогообложения?
Отчетность по налогу, уплачиваемому в связи с применением с ПСН, не представляется. Разумеется, это не распространяется на другие, обязательные к уплате налоги.

Можно ли приобретать патент при уже применяемой упрощенной системе налогообложения?
Да, можно. Однако в этом случае при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничений, в связи с которыми право на ПСН утрачивается, необходимо учитывать доходы по обоим налоговым режимам.

Если говорить о практической стороне патента, то она сильно зависит от вида деятельности и региона его применения. Конечно, патент крайне удобен простой его приобретения, отсутствием отчетности. С другой стороны, патенты могут ограничиваться по месту применения, по видам деятельности (ведь регионы могут регулировать и это), по срокам их применения, по годовому доходу. Да и не всегда у предпринимателя может найтись нужна сумма для оплаты патента.
Впрочем, пока практика еще только складывается, и, учитывая инертность ФНС и законодателя, можно ожидать постепенной оптимизации этого перспективного налогового режима.

regafaq.ru
Mod.Ch.

 

А сколько стоит патент?
Ещё в Сбербанке иногда слышу около банкомата: "Как оплатить патент?"
Это "он" или что-то другое?

 

Стоимость патента в каждом регионе на каждый вид деятельности и срок своя.
Других патентов (не считая корсарских и из интеллектуального права) не знаю)

 

по Москве , если брать деятельность как консультации в области права и управления бизнесом

 

По моим сведениям, на этот вид деятельности ПСН не распространяется.

А так стоимость можно подсчитать здесь http://patent.nalog.ru/info/

 

как его оплатить в данном случае, сразу после реги в определенный срок?

--- добавлено, 25 ноя 2015, дата оригинального сообщения: 25 ноя 2015 ---

это именно как ПСН или по умолчанию ИП может применять 0%?
Т.е. надо подавать на ПСН чтобы применять 0%?

 

Это особые случаи, т.е. это исключение из правила) Льготные ставки сейчас только для Крыма и Севастополя на федеральном уровне, для всех остальных по решению субъектов. И да, это при этом имеется в виду ПСН.

 

а на сдачу в аренду квартир и нежилых помещений от ИП ПСН распространяется?

 

888, да, причем надо брать патент по месту нахождения недвижки.
например, ип зарген в мск
у ип 2 квартиры сдается - в мск - свой патент по месту регистрации
- в области - по месту нахождения квартиры обязан также взять патент
при этом коэфф сильно разнятся в мск и области, очень сильно

 

mary, а какой коэф в Москве? и какой максимальный доход по недвижке возможен, чтобы не слететь с патента?

 

в москве это работает?

 

почему-то по мск на сайте фнс 77 не повесили. по другим регионам висят письма
прикрепляю закон
смотрите п. 19. там в зависимости от района

--- добавлено, 20 янв 2016, дата оригинального сообщения: 20 янв 2016 ---

да, подаете 4 экз завяления в 46,
потом прозваниваете территориалку, чтобы получить на руки,
лучше сразу в заявлении указать мобильный, они иногда сами звонят
это типа как получить инф письмо о подтверждении усно. только 5 дней и дополнительный запрос подавать не надо

 

патент в москве на сдачу недвижимости рентабелен, если аренда более 80.000 руб. в мес., по-моему.

в остальных случаях дешевле 6% применять

 

Подскажите, пожалуйста, вид деятельности 47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

нужно ли в заявлении на получение патента на стр. 5 указывать признак объекта и площадь объекта (кв. м.)? (судя по сноскам - для 47) вида деятельности НЕ нужно, только код вида объекта)

 

Нужен ли ККМ при применении ПСН? Кто подскажет? Интересует розница автозапчастями по Москве, или достаточно БСО

 

разве есть такой вид д-ти на псн по мск??

 

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)




Разве нет?

 

Замыкало, получается, что так
нашла из давнишней справки клиенту ...

Сфера применения ККТ
сфера применения ККТ. Анализ п. 1 ст. 2 закона 54-ФЗ позволяет сделать следующие выводы:

1. ККТ обязательна для применения всеми организациями и индивидуальными предпринимателями.

Обратите внимание: нотариусы и адвокаты не должны применять ККТ (Письма МНС России от 14 апреля 2004 г. № 33-0-11/285@, от 28 мая 2004 г. № 33-0-11/357@, Письмо УФНС России по г. Москве от 07.11.2012 № 17-04/106683).

2. ККТ обязательна для применения при наличных расчетах и расчетах с использованием платежных карт. Таким образом, расчеты платежными картами приравнены к наличным расчетам для целей применения ККТ.

Обратите внимание: применять ККТ необходимо вне зависимости от того, в какой форме осуществляются расчеты платежными картами: через платежный терминал или посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет. Такой вывод сделали контролирующие органы в Письме ФНС России от 31.12.2013 N ЕД-4-2/23721.

Случаи, в которых применение ККТ не обязательно
3. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):






Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).
Наиболее подходит розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
При этом необходимо учитывать, что законом дано следующее определение - торговая сеть - совокупность двух и более торговых объектов, которые находятся под общим управлением, или совокупность двух и более торговых объектов, которые используются под единым коммерческим обозначением или иным средством индивидуализации.
То есть минимум 2 торговые точки.
Патент необходимо получать в налоговой.
Законом города Москвы установлена стоимость патента по ЗАО - это примерно 10.000 в месяц по каждому объекту, то есть минимум 20.000 в месяц за 2 объекта.
Также налоговая индивидуально рассматривает заявление на патент и принимает решение о выдаче или об отказе.
Срок патента - от 1 до 12 мес.

 

Понятненько. Спасибо

 

Блин, с этим переходом на патент всю голову сломал.

если ИП-ник регится впервые, то мы вместе с док-ми подаем в 46-ю 4 экземпляра заявления о переходе на патент. Потом в течение 10 дней после реги прозваниваем территорию (по мсту недвижки или по месту постоянной регистрации ИП-ника, если и то и другое в Москве, но в разных округах)? Потом, если всё нормально, получаем в территории подтверждение о применении патента. А если между регой и получением подтверждения применения патента будет промежуток несколько дней, то ИП-ку нужно будет в следующем году сдать отчетность по ОСНО?

Я думаю сделать следующим образом. Подать при регистрации ИП заявление на УСН 6%, чтобы ИП мог уже в декабре сдать помещение и оплатить налог в 6%. А с 1 января 2017 уже перейти на патент. Так нормально?