Любая налоговая имеет право запрашивать выписку по счёту фирмы при проверке

Любая налоговая имеет право запрашивать выписку по счёту фирмы при проверке.

Налоговая инспекция вправе затребовать у банка информацию о банковских счетах не только проверяемого налогоплательщика, но и его контрагента, в отношении которого организована «встречная» проверка. Причем налоговики могут направить такой запрос в банк даже в том случае, когда контрагент не состоит на учете в данной инспекции. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 05.05.16 № 305-КГ16-2054.

Суть спора
Межрегиональная налоговая инспекция осуществляла проверку налогоплательщика, в ходе которой были организованы «встречные» проверки его контрагентов (статьи 93.1 НК РФ). Инспекторы направили в банк, обслуживающий одного из контрагентов, требование представить выписки по счетам. Но банк ответил отказом. Обоснование — организация, в отношении которой запрошены сведения, не состоит на учете в МИФНС, направившей требование, и не является проверяемым налогоплательщиком. Контролеры из этой инспекции не вправе запрашивать выписки по счетам контрагента проверяемого налогоплательщика напрямую у банка, минуя налоговый орган, в котором организация — клиент банка состоит на учете. В свою очередь налоговики заявили, что пункт 2 статьи 86 НК РФ не запрещает инспекторам истребовать у банков информацию о лицах, не являющихся проверяемыми налогоплательщиками.

Решение суда
Суды всех инстанций, включая Верховный суд РФ, признали отказ банка незаконным. Из пункта 2 статьи 86 НК РФ следует, что налоговый орган вправе запросить выписку по операциям на счетах организации, в отношении которой проводится «встречная» проверка, и в том случае, когда указанная организация не состоит на учете в этой инспекции. Кроме того, статья 86 НК РФ не обязывает налоговые органы направлять требования о представлении выписок по счетам в инспекцию по месту учета банка.

На этом основании суд решил, что действия инспекции по истребованию сведений о контрагенте проверяемого налогоплательщика не противоречат законодательству, и кредитная организация была обязана представить выписки по счетам своего клиента.

http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/5/11062