Каких клиентов банки считают сомнительными? Рассмотрим новые методические рекомендации Банка России от 21.07.2017 № 18-МР "О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма". Что же изменилось по сравнению с предыдущими методическими рекомендациями от 13.04.2016 № 10-МР В первую очередь банки будут обращать внимание на тех клиентов, которые платят налоги в незначительных размерах – менее 0,9% от дебетового оборота по счету (ранее это значение составляло 0,5% оборота по счету). Это не единственный признак совершения клиентом сомнительных операций. Банк России называет дополнительные признаки деятельности, вызывающей подозрения: со счета не производятся выплаты зарплаты работникам клиента, перечисление НДФЛ, страховых взносов либо такие платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников и свидетельствуют о занижении реальных сумм зарплаты; фонд зарплаты сотрудников установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума; по счету уплачивается НДФЛ, но не перечисляются страховые взносы; остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами обычных операций клиента; производимые по счету клиента платежи не имеют отношения к затратам по осуществляемому им виду деятельности. При этом не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента, например, оплата аренды, коммунальных платежей, закупка канцелярских товаров и др.; нет связи между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания; резкое увеличение оборотов по счету клиента, превышение заявленного клиентом максимального оборота денежных средств по счету; денежные средства зачисляются на счет клиента от покупателей за товары, услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, которые НДС не облагаются (например, заем, обеспечение обязательств, реализация лома и пр. необлагаемые операции). Отмечается также, что банки обязаны знать об устройстве, с которого клиент получает доступ к автоматизированной системе, программному обеспечению с целью перевода денежных средств. Речь идет об IP-адресе, МАС-адресе, номере SIM-карты, номере телефона или ином идентификаторе устройства. Если идентификатор устройства клиента совпадает с идентификатором другого клиента, счета которого ранее были закрыты, такого клиента следует относить к категории повышенного риска и проверять информацию о совершаемых им сделках. Кроме того, к категории повышенного риска будут отнесены клиенты банка, доверенные лица которых (получили криптографические ключи и аутентификационную информацию для работы в системе дистанционного банковского обслуживания) представляют также интересы других клиентов, счета которых были закрыты в рамках противолегализационных мероприятий. Теперь банки, наряду с налоговым органом, могут контролировать хозяйственную деятельность налогоплательщиков и уплату налогов, взносов. При этом, в ходе проверки клиента, банки могут запрашивать дополнительные документы по его деятельности, их перечень законом № 115-ФЗ и положением № 375-П не ограничен.
