09:06 6 998 Десять каверзных вопросов налоговой и верные ответы на них Разбираемся, как руководству компании следует отвечать на десять самых актуальных вопросов налоговиков У Федеральной налоговой службы (ФНС) и Следственного комитета (СК) России есть список вопросов, которые используются в качестве методических рекомендаций по проведению допроса. Они прописаны в совместном письме (№ ЕД-4-2/13650@ от 13 июля 2017 года) СК и ФНС и придуманы специально для вычисления схем уклонения от налоговых выплат с помощью недобросовестных контрагентов. Неудачные ответы на эти вопросы могут повлечь повышенный интерес к деятельности компании, а в дальнейшем, с высокой вероятностью, привести к глубоким и многочисленным проверкам и допросам. Расскажу, как стоит отвечать на эти вопросы. 1. Кто в компании занимается подбором поставщиков и субподрядчиков? Рекомендую заранее подготовить положение о выборе контрагентов для вашей организации. Включите в него перечень сотрудников, участвующих в процессе выбора субподрядчика; порядок подбора контрагентов; структуру документооборота. Сообщите представителям ФНС, что сотрудники подбирают контрагентов строго по этому документу, и предъявите его во время налоговой проверки или допроса. 2. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе? Отвечайте, что выбираете контрагентов по конкретным параметрам и оцениваете их надежность с помощью сервиса «Прозрачный бизнес», расположенного на официальном сайте ФНС nalog.ru; официального сайта Федеральной службы судебных приставов fssprus.ru; официальных сайтов арбитражных судов. 3. Как вы определили, что контрагенты — добросовестные организации? Сошлитесь на свой регламент, а также перечислите примерный набор действий для оценки надежности каждого контрагента: анализ конъюнктуры на рынке товаров; оценка финансовой стабильности контрагента; изучение репутации и рекомендаций; выяснение наличия материально-технической базы, необходимой для выполнения заказа, а также квалифицированных сотрудников; изучение условий, размера и порядка оплаты; проверка, не находится ли контрагент на стадии банкротства, ликвидации и т.д. 4. Какие вопросы вы задаете контрагентам при встрече, с какими документами знакомитесь? Отвечайте, что вы запрашиваете: выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ); копию устава; копию свидетельства о регистрации; копию свидетельства о постановке на налоговый учет; справку из инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) о состоянии расчетов с бюджетом и об отсутствии задолженности; бухгалтерский баланс за последний отчетный период; документы, подтверждающие полномочия на подписание договора; паспорта тех, с кем ведете переговоры. 5. Как вы налаживаете взаимодействие с контрагентами из других регионов? У вас нет подтверждения, что вы предприняли все необходимые меры проверки надежности субподрядчика, но отправляете компании деньги? Тогда вы однозначно попадете в зону риска со стороны налоговых органов. Акцентируйте внимание на том, что следуете своему регламенту и встречались с контрагентом лично или проводили совещание по «Скайпу». Придумайте свой порядок взаимодействия с контрагентом на расстоянии, который снимет с вас подозрения. 6. В вашей организации есть регламент документооборота с контрагентами? Скорее всего, документооборот вашей компании проверят на соответствие вашим словам. Структурируйте документооборот заранее и четко обозначьте сотруднику налоговой службы основные действия по нему. 7. Встречались ли вам недобросовестные поставщики и что вы предпринимали в подобных случаях? Вопрос провокационный. Я настоятельно рекомендую отвечать на него отрицательно. Объясните, что не сталкивались с ненадежными контрагентами, так как действуете по регламенту. Уточните: если вы сомневаетесь в добросовестности поставщика, то категорически отказываетесь от любых взаимодействий с ним. 8. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах и когда вы познакомились? Для налоговых органов важно получить подтверждение вашего личного контакта с контрагентом. Контролирующие органы интересуются, насколько тщательно вы проверяете контрагентов на отсутствие в базе номинальных директоров, наличие юридического адреса в списках массовых адресов регистрации и в списке контрагентов. Важно: убедитесь заранее, что подписываете договор с непосредственным руководителем, уполномоченным на совершение сделки. Такая проверка нужна, чтобы оградить себя от сотрудничества с номинальными директорами. Когда кто-то выступает от лица номинального директора, он работает без документов либо на основании сомнительной доверенности. Такие сделки крайне рискованны и чреваты убытками. 9. Как обычно происходит общение с поставщиком — по почте, лично, через посредника? Настоятельно рекомендую придерживаться порядка общения с поставщиком. 1. Официальные источники, например корпоративная почта с доменным именем. 2. Личная встреча. По окончании у вас должны быть данные контрагента и его руководителя. В случае, если переговоры ведет представитель компании, он должен предоставить доверенность. Тогда вы без труда докажете, что встречи проходили и переговоры велись. Не рекомендую работать через посредника: такое сотрудничество не вписывается в модель нормальных правовых отношений. 10. Если решение принимается единолично, вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком? Ваш регламент работы с контрагентами должен предусматривать процесс принятия решения по выбору поставщика. Если вы — директор небольшой компании, то, вероятно, решение по выбору субподрядчика принимаете самостоятельно. Объясните, что руководствуетесь результатами проверки поставщика на его добросовестность и ценообразование. Например, при выборе поставщика вы можете ориентироваться на уровень его компетентности; рекомендации других предпринимателей; сотрудничество поставщика с большим количеством других контрагентов. Тогда вы объясните представителям ФНС, что стоимость услуг выбранного поставщика оправданна и с его стороны вас полностью устраивают уровень брака в партиях товаров, соблюдение сроков отгрузки, а также репутация. Советую задуматься о том, как в вашей компании выстроена работа с поставщиками. Тщательно структурируйте этот процесс и обязательно проверяйте своих контрагентов на надежность и добросовестность. В таком случае вы сможете уверенно отвечать на вопросы контролирующих органов, не вызывая подозрений, а также снизите риски крупных неприятностей и убытков. Об авторах Алексей Головченко управляющий партнер юридической компании «ЭНСО» Точка зрения авторов, статьи которых публикуются в разделе «Мнения», может не совпадать с мнением редакции. Подробнее на РБК: https://pro.rbc.ru/news/5cd007289a79475af2467743
